INTRODUCCIÓN

INTRODUCCIÓN

December, 2024

On December 20, 2024, the Secretary of Administration and Finance of the government of Mexico City, Juan Pablo de Botton Falcón, presented the Economic Package for the fiscal year 2025 to the Political Coordination Board and the Board of Directors of the local Congress, which includes revenues of 291,525.6 million pesos. Among the most notable elements of the Package are the following: Revenues for the fiscal year 2025 are projected at a total amount of 291,525.6 million pesos, representing a nominal increase of 8.8% compared to what was approved for 2024.

INTRODUCCIÓN
El 20 de diciembre de 2024, el Secretario de Administración y Finanzas del gobierno de la Ciudad de México, Juan Pablo de Botton Falcón, presentó ante la Junta de Coordinación Política y la Mesa Directiva del Congreso local el Paquete Económico para el ejercicio fiscal 2025, que contempla ingresos por 291,525.6 millones de pesos.

Contexto General del Paquete Económico de la Ciudad de México
Entre los elementos más destacados del Paquete, se encuentran los siguientes:
1. Se proyectan ingresos para el ejercicio fiscal 2025 en un monto total de 291,525.6 millones de pesos, lo que representa un incremento nominal de 8.8% en comparación con lo aprobado para 2024.
2. Subsidios y programas sociales: Asignación de 17 mil millones de pesos, destacando su enfoque en la reducción de desigualdades.
3. Infraestructura y movilidad:
- 23 mil millones de pesos para el Sistema de Transporte Colectivo Metro.
- 6,951.3 millones de pesos destinados a movilidad, incluyendo la creación de tres líneas del Cablebús, una del Metrobús y la modernización del sistema ECOBICI.
- 13,500 millones de pesos para obras de infraestructura clave.
4. Vivienda y agua:
- 9 mil millones de pesos asignados a vivienda.
- 15 mil millones de pesos para un manejo eficiente del agua.
5. Seguridad y preparación para el Mundial de Futbol 2026:
- Incremento de 6.4% y 36.3% en presupuesto para seguridad pública y el C5, respectivamente.
- 600 millones de pesos para cámaras y sistemas de seguridad.
6. Turismo: Incremento histórico del 138.5% en la asignación presupuestaria para la Secretaría de Turismo.

Medidas Fiscales y Ecológicas
1. Ajuste en el impuesto sobre nóminas: Incremento de la tasa del 3% al 4%, con beneficios fiscales dirigidos al 93% de las micro y medianas empresas, en colaboración con el sector privado.
2. Nuevo impuesto ecológico: Implementación de un nuevo impuesto ambiental para avanzar hacia los objetivos de sustentabilidad de la Agenda 2030, incluyendo la reducción del 24% de las emisiones de gases de efecto invernadero. Los ingresos se destinarán al bienestar ambiental y animal.
3. Precisión y Relevancia del Análisis: Los comentarios presentados en este documento son de carácter general y tienen como objetivo ofrecer una visión conceptual de las modificaciones y su posible impacto. No obstante, es crucial destacar que: Los efectos del paquete económico de la Ciudad de México deben analizarse considerando las particularidades de cada contribuyente y las operaciones específicas.

En las páginas siguientes, desglosamos de manera clara y precisa los principales ordenamientos legales que integran el paquete económico, abarcando:
- Desempeño económico de la Ciudad de México 2024 y perspectivas 2025.
- Ley de Ingresos de la Ciudad de México para el ejercicio fiscal 2025.
- Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Ciudad de México.
- Presupuesto de Egresos de la Ciudad de México 2025.

Con este análisis, buscamos ofrecer una herramienta estratégica que permita comprender el alcance de las disposiciones fiscales y tomar decisiones informadas para el próximo ejercicio fiscal. En un entorno en el que la autoridad reforzará su enfoque en la fiscalización, la planeación proactiva será clave para el cumplimiento y la optimización de obligaciones fiscales.

DESEMPEÑO ECONÓMICO DE LA CIUDAD DE MÉXICO 2024 Y PERSPECTIVAS 2025
La Ciudad de México continúa siendo la entidad con mayor aportación al PIB nacional, representando el 14.8% de la producción total en 2023. Entre 2019 y 2024, la economía de la Ciudad de México creció a un ritmo promedio anual del 0.8%, con sectores clave como los servicios financieros y seguros (+9.7%), el comercio mayorista y minorista (+4.9%), y los servicios de alojamiento y alimentos, que crecieron un 25.7%. Además, la Ciudad lidera la captación de Inversión Extranjera Directa (IED), concentrando el 45.6% del total nacional en 2024, con el sector manufacturero y financiero como principales receptores.

El turismo en la capital muestra una recuperación sostenida, con 8 millones de turistas registrados entre enero y julio de 2024, un incremento del 2.8% respecto al mismo periodo del año anterior. El gasto promedio por visitante alcanzó los 9,184 pesos, reflejando una importante reactivación del sector.

Para 2025, las perspectivas apuntan a un crecimiento económico moderado, con énfasis en la inversión en infraestructura, el fortalecimiento de los servicios y la implementación de políticas públicas orientadas a la sostenibilidad. Se prevé también un aumento continuo en los salarios reales, que han crecido un 20.9% desde 2018, y la generación de empleos, que alcanzaron 482,844 nuevos empleos entre 2019 y 2024. Con estas proyecciones, la Ciudad de México se posiciona como un motor económico clave, consolidando su compromiso con un desarrollo sustentable y equitativo.

LEY DE INGRESOS DE LA CIUDAD DE MÉXICO PARA EL EJERCICIO FISCAL 2025
Para el año fiscal 2025, se proyectan ingresos totales por 291,525.6 millones de pesos, asimismo se prevé un crecimiento moderado en los ingresos de la ciudad, con énfasis en el uso eficiente de los recursos y la sostenibilidad financiera. Los ingresos adicionales se destinarán a fortalecer programas sociales, mejorar la infraestructura y promover la transición hacia un desarrollo sustentable. Además, se buscará incrementar los ingresos mediante la introducción de un impuesto ecológico, orientado a fomentar prácticas ambientales responsables.

Se enfatiza una política de ingresos basada en tres pilares:
- Sostenibilidad: Priorizar el uso prudente de los recursos públicos y fomentar la eficiencia en los servicios gubernamentales.
- Equidad: Enfocar los esfuerzos en atender a los sectores más vulnerables de la población mediante subsidios y programas sociales.
- Innovación: Impulsar mecanismos como el impuesto ecológico, que busca incentivar la reducción de emisiones de gases de efecto invernadero.

Fiscal · July, 2025

Tax Incentives Granted to Taxpayers Operating Within the Circular Economy Development Poles for Well-being

On July 4, 2025, the Decree granting tax benefits in the Circular Economy Development Poles for Well-being (“Decree”) was published in the evening edition of the Official Gazette of the Federation (“DOF”). This instrument aims to promote the circular economy through tax incentives and administrative facilities directed at developers and companies executing sustainable projects within the Circular Economy Development Poles for Well-being (“PODECIBI”).

Fiscal · May, 2025

Tax Incentives Granted to Taxpayers

Tax incentives are granted to taxpayers operating within the Economic Development Poles for Well-being. On May 22, 2025, the Decree granting tax incentives in the Economic Development Poles for Well-being was published in the Official Gazette of the Federation. These incentives consist of the immediate deduction of investments in new fixed assets and the additional deduction of training expenses.

Fiscal · March, 2025

Tax Implications of Recent SAT Invitations on Subcontracting and REPSE

Recently, the Tax Administration Service (“SAT”) has implemented a massive dissemination strategy by sending invitation letters or communications via email related to alleged operations carried out by taxpayers with specialized service providers whose Specialized Services or Specialized Works Providers Registry (“REPSE”) is canceled. These SAT letters or communications aim to promote voluntary self-correction by taxpayers under the terms provided by articles 33, section IV, subsections b) and c), and 63 of the Federal Tax Code (“CFF”), emphasizing that only specialized service providers with an active registration in REPSE can issue Internet Digital Tax Receipts (“CFDI”) that are tax-deductible for Income Tax (“ISR”) purposes and creditable for Value Added Tax (“IVA”) purposes.

Fiscal · January, 2025

Decree of Fiscal Stimuli Published

Today, the Government of Mexico published a new decree in the Official Gazette of the Federation through which fiscal stimuli are granted as part of the “Plan Mexico,” a national strategy aimed at fostering new investments, boosting technological innovation, and strengthening local and regional value chains. This decree seeks to promote job creation and economic development through incentives directed at both national and foreign companies.

Fiscal · January, 2025

Decree Extending the Validity of Tax Incentives

On December 24, a Decree was published in the Official Gazette of the Federation (DOF) extending the validity of various tax incentives aimed at promoting investment, supporting the economy in border regions, and mitigating the impact of fuel costs.

Fiscal · January, 2025

Reforms to the Mexico City Fiscal Code

In recent days, key modifications have been approved to the Mexico City Fiscal Code, affecting the calculation of the Real Estate Acquisition Tax (ISAI), compliance with the property tax, and the Payroll Tax (ISN). The most relevant aspects are detailed below.